Was bedeutet «selbstständig», was gilt es zu beachten und wie muss man vorgehen?
Wir begleiten Sie und geben Ihnen die Sicherheit, von Anfang an alles richtig zu machen.
Die Schwelle zur Selbstständigkeit ist schnell überschritten. Zugleich gibt es aber auch Grenzen zur Abgrenzung zwischen einer selbstständigen Tätigkeit und einem abhängigen Arbeitsverhältnis. Liegt erst einmal fest, dass eine selbstständige Tätigkeit vorliegt, stellt sich sogleich die Frage, welche Pflichten damit auf einen zukommen. Selbstständigkeit bedeutet auch Verantwortung.
Es gibt eine subjektive Unterstellung unter das Beitragsstatut «selbstständig». Das bedeutet einer Person wird von der Ausgleichskasse vorläufig bescheinigt, dass sie grundsätzlich für eine bestimmte Tätigkeit als Selbstständigerwerbende abrechnen kann. Dafür muss eine Mehrheit aus einem Kriterienkatalog erfüllt sein. Diese Kriterien gelten jedoch auch für jeden einzelnen Auftrag. Stellt sich im Nachhinein heraus, dass das nicht der Fall ist, erhebt die Ausgleichskasse rückwirkend Beiträge vom vermeintlichen Auftraggeber, als wäre der Selbstständige angestellt gewesen. Mehr dazu im Beispiel «Schein-Selbstständigkeit».
Die Selbstständigkeit wird oft auch als Lösung betrachtet, die Herausforderungen von grenzüberschreitenden Arbeitsverhältnissen zu umgehen. Doch Vorsicht: Auch Selbstständige unterliegen Regeln, mehr dazu unter «Selbstständig from Anywhere». Nur bei einer glasklaren Ausgangslage kann ein grenzüberschreitendes Setup gut gelingen. Zudem ist eine Selbstständigkeit auch mit diversen Verpflichtungen und Unsicherheiten verbunden, deren man sich bewusst sein soll.
Student mit Nebenerwerb
Ausgangslage
Patrick studiert Wirtschaft. Nebenbei bedruckt er T-Shirts mit lustigen Sprüchen. Damit hat er immer mehr Erfolg, sodass er einen Webshop eröffnet und seine T-Shirts verkauft. Er gründet dafür aber nicht extra eine Firma.
Beurteilung
Patrick geht einer Tätigkeit nach und macht damit Umsatz. Damit hat er eine Einzelunternehmung gegründet. Er muss eine Buchhaltung führen, Erfolg und Kapital in der privaten Steuererklärung deklarieren und sich bei der Ausgleichskasse für die AHV-Abrechnung registrieren.
Wir unterstützen Sie, von Anfang an alles richtig zu machen. Richtig muss nicht teuer sein und ist günstiger als die Korrektur von Fehlern.
Die Schein-Selbstständige
Ausgangslage
Sandra ist Software-Ingenieurin und führt eine eigene Einzelunternehmung als Selbstständigerwerbende. Sie ist bei der Ausgleichskasse für die AHV-Abrechnung angemeldet und verfügt über eine entsprechende Bescheinigung. Sie nimmt den Auftrag eines Softwareanbieters an, für ihn bei dessen Kunden Software-Installationen vorzunehmen. Sie erhält dafür eine monatliche Bereitschaftspauschale. Zudem stellt sie dem Softwareanbieter ihre Arbeiten monatlich in Rechnung.
Beurteilung
Die Tätigkeit, die Sandra für den Softwareanbieter ausübt, dürften die Kriterien der Selbstständigkeit nicht erfüllen. Folgendes Szenario ist wahrscheinlich: Anlässlich einer Arbeitgeberkontrolle beim Softwareanbieter stellt der Revisor fest, dass es sich um eine abhängige Tätigkeit handelt. Die Ausgleichskasse rechnet die bezahlten Honorare ins Brutto hoch und stellt dem Softwareanbieter die AHV/IV/EO/ALV/FAK-Beiträge in Rechnung, bis zu fünf Jahre rückwirkend und mit Verzugszinsen. In Folge müssen auch die weiteren Personenversicherungen (Unfall, Krankheit) und je nach Honorarhöhe die Pensionskasse informiert werden. Der Softwareanbieter fordert die Arbeitnehmenden-Beiträge von Sandra zurück. Diese ist nicht einverstanden, hat sie die vereinnahmten Honorare doch bereits versteuert und mit der AHV als Selbstständige abgerechnet. Beide Parteien verlieren.
Wir beraten Sie in dieser Situation, idealerweise jedoch bereits vorher, um solche Situationen zu verhindern.
Selbstständig from Anywhere
Ausgangslage
Stefan ist Webdesigner und selbstständig erwerbend. Er ist bei der Ausgleichskasse für die AHV-Abrechnung angemeldet und verfügt über eine entsprechende Bescheinigung. Er hat in Südfrankreich eine kleine Wohnung, wo er viel Zeit verbringt und mittlerweile auch viele Freunde hat. Inzwischen arbeitet er auch regelmässig von Frankreich aus. Eines Tages erhält er ein Schreiben der französischen Steuer- und Sozialversicherungsbehörden. Sie wollen Geld, da er in Frankreich ansässig sei.
Beurteilung
Auch Selbstständigerwerbende sind nicht völlig frei, wo sie ihre Arbeit ausüben. Sie benötigen je nach Ausgangslage und Land eine Arbeitsbewilligung, eine Bewilligung zur Führung eines Gewerbes, müssen lokale Sozialversicherungen abrechnen und Steuern zahlen.
Wir beraten Sie in allen Fachbereichen und koordinieren die Unterstützung vor Ort durch unser weltweites BDO-Netzwerk.