Steuerliche Aspekte beim Kauf einer AG oder GmbH in der Schweiz

Der Erwerb einer Aktiengesellschaft (AG) oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) bringt für private Käuferinnen und Käufer verschiedene steuerliche Überlegungen mit sich. Diese sind entscheidend, um die finanziellen Auswirkungen des Kaufs korrekt zu bewerten und zu planen.

• Gewinn- und Kapitalsteuern

  Beim Kauf einer AG oder GmbH fallen keine direkten Steuern auf den Kaufpreis selbst an. Allerdings sind die steuerlichen Implikationen auf Bundes- und Kantonsebene im Zusammenhang mit den zukünftigen Erträgen und Gewinnen der erworbenen Gesellschaft zu beachten.

• Mehrwertsteuer (MWST)

  Der Kauf von Aktien einer AG oder Geschäftsanteilen einer GmbH ist von der Mehrwertsteuer ausgenommen. Dies schliesst jedoch nicht die MWST-Pflichten im operativen Geschäft der erworbenen Gesellschaft ein. Käuferinnen und Käufer müssen sich über die MWST-Konformität des Unternehmens und eventuelle Verbindlichkeiten aus der Vergangenheit im Klaren sein.

• Steuerverbindlichkeiten oder laufende Steuerprüfungen

  Diese sind zu identifizieren. Besonders wichtig ist die Prüfung offener Steuerforderungen und die Einhaltung steuerlicher Vorschriften in der Vergangenheit.

• Indirekte Teilliquidation

  Bei einem Systemwechsel (Verkäufer hielt die Aktien im Privatvermögen / Käufer hält die Aktien über eine Kapitalgesellschaft) gilt es die Thematik der indirekten Teilliquidation zu beachten. Der Käufer darf somit in den folgenden fünf Jahren keine Substanzentnahmen vornehmen. Obwohl die Steuerfolgen bei einer Verletzung der Bestimmung zur indirekten Teilliquidation beim Verkläufer anfallen, gilt es diese auch für den Käufer zu beachten. Dies vor allem auch daher, da im Aktienkaufvertrag in der Regel entsprechende Gewährleistungsvereinbarungen enthalten sind.

• Steuerfreier privater Kapitalgewinn

  In der Schweiz sind Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Privatvermögen in der Regel steuerfrei. Das bedeutet, wenn die Käuferin oder der Käufer die Gesellschaft als Privatperson kauft und später mit Gewinn verkauft, ist dieser Gewinn steuerfrei. Dies gilt jedoch nicht, wenn die Aktien oder Geschäftsanteile im Geschäftsvermögen gehalten werden, da hier die Gewinne als Einkommen versteuert werden müssen.

• Strukturierung des Kaufs

  Es kann steuerlich vorteilhaft sein, den Kauf strukturiert durchzuführen, z.B. durch den Erwerb von Anteilen über eine Holdinggesellschaft. Dies kann zu einer optimierten Steuerbelastung führen, da die Holdingstruktur steuerliche Vorteile wie Beteiligungsabzüge bieten kann.

Steuerliche Optimierung durch gründliche Prüfung

Der Kauf einer AG oder GmbH in der Schweiz ist steuerlich relativ unkompliziert, birgt jedoch diverse Aspekte, die sorgfältig geprüft werden sollten. Eine gründliche steuerliche Analyse und Beratung durch Fachleute ist unerlässlich, um die besten steuerlichen Ergebnisse zu erzielen und zukünftige steuerliche Risiken zu minimieren. Unsere Expertinnen und Experten unterstützen Sie gerne!